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【力拓控股】严查!2022年税局又有大动作!税局将从哪些指标稽查企业呢?

日期:2022-10-09

2022年不少地区加大了税务稽查力度,税务稽查新花样频出。税务机关到底是怎么找上门的?企业又该如何应对?


一、2022税局

反洗票系统、智慧稽查来了!


反洗票系统本质上就是跟踪监控你开出的每张发票!

它通过对接增值税发票管理系统、金三系统、税收决策支持平台、预警快系统、电子税务局及出口退税审核等系统,深入挖掘大数据资源价值,实现发票疑点数据智能化提取。

通过纳税人经营风险分析、进项发票溯源、销项发票穿透跟踪、进销项发票相关性分析、开票量及开票行为异常波动分析、开票量与生产能力匹配的分析及上下游客户关联分析等手段对申报、开票异常的纳税人进行及时监控管理,降低“洗票”风险。

进入2022年,税务局的稽查手段进一步升级,稽查力度也进一步加大!据国家税务总局通报,税务局、公安、检察、海关、人民银行、外汇管理局等多部门联动利用大数据+分析模型,对1800+户企业立案检查!

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从严从快查处涉税违法行为,已是常态,2022年最严稽查来了!



          二、即日起,税局将从这3个方面严查!

2022年,税局将从这三个指标稽查企业:

一、税负率

税负率是大家熟知的税收指标,指的是实际纳税额同征税对象的比例。

增值税的税负率= (本期应纳税额÷本期应税主营业务收入)×100%

增值税的税负率受到进项税额、销项税额和收入的影响。

以下几种情形,企业非常可能被稽查。

1、企业税负与本企业不同期间,与同行业其他公司对比,变动异常,过高或过低。

2、税负率与企业的开票情况、取得支出发票情况差异过大。

3、企业的进项变动率远大于销项税额变动率。

4、在水、电等能耗变动不大的情形下,税负率差异过大。

若税负率低于预警值,则需要核查有无扩大进项抵扣范围、骗抵进项税额、不按规定申报抵扣等问题。销项税额需核查有无账外经营、瞒报、迟报计税销售额、错用税率等问题。

税负率受地区、行业、市场情况的影响,例如去年疫情的影响,企业税负率普遍下降是合理的。除此之外,以下情形导致的税负率过低是合理的,税务机关询问时提供证明,作出解释即可。

1、产品附加值低。

2、购进固定资产、购进了规定资产和不动产导致进项税额过大。

3、行情波动价格下降。

4、原材料、产成品的库存大。

企业所得税的税负率=(应纳所得税额÷利润总额)×100%

企业所得税的税负率偏低需自查是否存在,不计或少计销售收入、多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题。

二、销售变动率

销售额变动率=(本年累计应税销售额—上年同期应税销售额)÷上年同期应税销售额×100%。

销售额变动率通常和税负率结合来进行监控。销售额变动率超出预警值,企业可能存在少计收入的问题,说明企业可能存在偷税问题。

在金税三期等大数据时代的今天,企业业务量的增长或减少是否在行业、区域的合理范围内,税局机关通过一键对比,便一目了然。

三、进项税额控制额

本期进项税额控制额=(本期期末存货金额-本期期初存货金额+本期主营业务成本)*本期外购货物税率+本期运费进项税额合计

税务机关会将申报的进项税额与进项税额控制额比较,申报进项税额大于进项税额控制额,则可能存在虚抵进项税额。需要核查是否按照规定做进项税额转出;是否存在取得虚开的专用发票和其他抵扣凭证问题。



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