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【力拓控股】餐费的报销、入账、扣除方式全梳理!收藏!

日期:2022-08-10

餐饮费报销需要附菜单吗?税法上是如何规定的?餐饮费该如何入账?进项税可以抵扣吗?能否全额税前扣除?个人报销餐费要不要交个税?今天力拓财税一次性给大家说清楚!


一、餐费报销不需要附菜单

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从上述税务局答疑可以看出,税务上并未有任何明确规定,餐饮费必须附菜单才能报销。
《企业所得税税前扣除办法》(国税发[2000]84号)曾规定餐费报销时需要附列菜单,但该文件已经被国家税务总局令第23号废止了。现行税法法律法规不再有相关要求,所以餐饮发票据实开具即可,无需列明详细菜品、菜单。

二、餐费如何入账?可以抵扣进项税吗? 
一说到餐费,大家马上会想到“业务招待费”,但并非所有的餐费都入业务招待费。
由于业务性质、报销人员等不同,餐费入账也是不一样的,下面我们给大家做了一张图,请对照入账~~~

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根据财税〔2016〕36号文规定,购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务,其进项税额不得从销项税额中抵扣。
备注:从2022.4.1之前,小规模纳税人3%减按1%;2022.4.1-2022.12.31,适用3%征收率免征增值税。
所以,餐饮服务属于不得抵扣项目,无论是否取得增值税专用发票,均不得抵扣进项税额。
注意:
1、取得餐饮费专用发票怎么办?
为了防止形成滞留票,建议认证后做进项税转出处理,或在勾选平台上直接进行不勾选抵扣。
2、餐饮费住宿费开在一张专票上怎么办?
全额认证抵扣后,餐饮费部分做进项税转出处理,或在勾选平台上直接进行更改有效税额,只勾选抵扣住宿费部分,不勾选抵扣餐饮费部分。

三、餐费税前扣除是如何规定的?可以全额扣除吗?
餐饮费属于业务招待费的,按照发生的60%进行税前扣除,并受到收入总额0.5%的限制,不计入招待费的根据实际情况进行税前扣除,我们总结一张表,以便大家学习。

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注意:

会计记账时,不能只附一张发票,还需要附证明餐饮费真实性的相关证明材料。

1、餐费计入会议费、董事会费

证明材料包括但不限于:会议名称、时间、地点、目的及参加会议人员花名册、会议材料(会议议程、讨论专件、领导讲话)、增值税发票、会议现场照片或影像资料、付款水单等。

2、餐费计入差旅费

证明材料包括但不限于:相关的审批手续齐全,餐饮费发票为出差地的发票,人员和人员名单与派出的人数相吻合等。

3、餐费计入业务招待费

证明材料包括但不限于:相关的审批手续齐全,招待地点、招待人员的详细情况,餐饮费增值税发票等。

4、餐费计入业务宣传费

证明材料包括但不限于:相关的审批手续齐全,开展宣传业务资料,餐饮费增值税发票等。

5、餐费计入福利费

证明材料包括但不限于:相关的审批手续齐全,餐饮费增值税发票等。

6、餐费计入职工教育经费

证明材料包括但不限于:相关的审批手续齐全,相关培训资料,餐饮费增值税发票等。


四、向员工发放餐费要不要缴纳个税?

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注意:

1、员工出差发生的餐费、工作餐,在标准内领取差旅费补贴,不扣缴个人所得税;

这个标准没有具体的,企业自己根据企业情况制定差旅费补贴标准。

2、注意区分午餐补助和误餐补助:

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