佛山市力拓财税事务有限公司

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一年一度的“个人所得税年度综合所得汇算清缴”退补税终于在今天（每年3月1日开始）正式开始啦~不知如何退税，快来看看吧！

2021年度个税汇算清缴退税实操，已为大家备好，赶快行动吧～

注：本文中的“汇缴”是汇算清缴的简称。

一、2021汇算清缴的办理时间？

二、个人的汇算清缴是啥意思？

三、汇算清缴退补税是咋算的？

四、需要办“汇缴”的情况有几种？

五、哪些情况会导致平时多缴税？

六、哪些情况会导致平时少缴税？

七、汇算清缴的办理方式有几种？

八、2021年的汇缴有哪些新变化？

一

2021汇算清缴的办理时间

咱们这些取得综合所得的个人，办理汇缴的时间是：3月1日-6月30日。以下有这几个时间点，可别晕哦！

今年汇缴多了预约机制，想在3月1号-15号办的话，要提前在“个人所得税”APP上进行预约，预约时间是2月16号-3月15日的每天早上6点到晚上10点。3月16号以后办理，就不用预约了。

4个月的办理时间，不着急的小伙伴可以等16号之后再办。

二

个人的汇算清缴是啥意思？

个人的汇算清缴就是把您2021年一整年取得的劳动收入（税法中叫“综合所得”，具体指工资、劳务报酬、稿酬、特许权使用费共4项）合并，在2022年3月-6月重新计算个税，与您2021年平时预扣预缴的个税比较，税款多退少补。

三

汇算清缴退补税是咋算的？

2021年度汇算应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠）×适用税率-速算扣除数]-已预缴税额

综合所得：工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。

专项扣除：个人负担的三险一金。

专项附加扣除：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人共6项支出。

其他扣除：个人缴付的企业年金和职业年金、有税优识别码的商业健康保险、税收递延型商业养老保险。

符合条件的公益慈善事业捐赠是指：个人对教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠。

四

需要办汇缴的情况有几种？

1、平时预缴交多了，想退税的

2021年度已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的。

2、年度超12万且补税大于400的

2021年度综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的。

3、取得综合所得时，支付方没有预扣预缴个人所得税的

因适用所得项目错误或者扣缴义务人未依法履行扣缴义务，造成纳税年度内少申报或者未申报综合所得的，应当依法据实办理年度汇算。

五

哪些情况会导致平时多缴税？

1、2021年度综合所得年收入额不足6万元，但平时预缴过个人所得税的；

2、2021年度有符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除的；

3、因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业（职业）年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的；

4、没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算办理各种税前扣除的；

5、纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的预扣预缴率高于全年综合所得年适用税率的；

6、预缴税款时，未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的，如残疾人减征个人所得税优惠等；

7、有符合条件的公益慈善事业捐赠支出，但预缴税款时未办理扣除的。

六

哪些情况会导致平时少缴税？

1、在两个以上单位任职受雇并领取工资薪金，预缴税款时重复扣除了减除费用（5000元/月）；

2、除工资薪金外，纳税人还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，各项综合所得的收入加总后，导致适用综合所得年税率高于预扣预缴率。

七

汇算清缴的办理方式有几种？

1、网络申报：下载“个人所得税”APP或通过自然人电子税务局网站进行申报。

2、集中申报：可委托扣缴义务人，集中进行申报。

3、委托申报：可委托第三方机构或个人办理年度汇算清缴。

4、邮寄申报：将所需材料邮寄给指定税务机关进行申报。

5、办税服务大厅：前往收入来源地的主管税务机关办税服务大厅进行申报。

【我们建议您：自己办汇缴】

在手机上下载“个人所得税”APP进行操作，简单方便，强烈推荐！

八

2021年的汇缴有哪些新变化？

变化1：提供年度汇算初期“预约办税”服务

凡在今年3月1日-15日期间有办税需求的纳税人，可以在2月16号-3月15日的每天早上6点到晚上10点登录手机“个人所得税”APP进行预约。3月16日以后，无需预约即可办理。

变化2：同时取得综合所得和经营所得

同时取得这两种所得的纳税人，可在综合所得或经营所得中申报减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除，但不得重复申报减除。

变化3：明确年度汇算期结束后的主管税务机关

为方便纳税服务和征收管理，年度汇算期结束后，税务部门将为尚未办理申报的纳税人确定主管税务机关。

变化4：办理补税

对于年度汇算需补税的纳税人，年度汇算期结束后未足额补缴税款的，税务机关将依法加收滞纳金，并在其《个人所得税纳税记录》中予以标注。对于涉税金额较大的，税务部门将进行提示提醒，对提醒后未改正或者改正不到位的进行督促整改，对仍不改正或者改正不到位的进行约谈警示，约谈警示后仍不配合整改的依法立案稽查，对立案案件选择部分情节严重、影响恶劣的进行公开曝光。

【力拓控股】2021年度汇算清缴今天正式开始！这些要点你知道吗？

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