—— 什么是“红冲” ——
红冲就是以前做了一张错误的凭证,就用红字做一张和蓝字一模一样的红字凭证,就可以把原凭证冲了,然后再重新再做一张正确的凭证。
购买方必须暂依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出,未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额,待取得销售方开具的红字专用发票后,与留存的《通知单》一并作为记账凭证。
—— “红冲”的7大注意事项 ——
01、红冲金额填写正数还是负数
开具红字时,基本信息是自动带出的,数量填写负数,单价为正数
02、红冲发票还需要缴税吗?
作为销售方,红字发票是为了更正之前蓝票的错误信息,在开具之前的蓝票时已经缴税了,所以不需要重新缴税
作为购买方,若已经抵扣,那么在红冲完毕之后,则需补缴红冲金额税款,或者用其他发票来进行等额抵扣,补足之前的红冲缺口
03、红冲发票必须全额开具吗?
两种情况:
若是普票可以修改金额
例如一张100的蓝票,红冲60,剩余的40依然是上张蓝票的信息,红冲的60再开具新的蓝票即可;
若是专票,则需全额红冲,并重新开具正确的蓝字发票。
04、红冲完毕,新开蓝票必须全额吗?
不需要,红冲完毕之后,即视为本次交易驳回,如果发生再次交易行为,正常开票即可,若没有再次交易,则无需开具发票
05、红冲完毕,新开蓝票可以分月开吗
可以,红冲完毕之后,新开蓝票取决于你新的交易额,交易多少开具多少,没有月份限制
看情况,作为售卖方,如果开具的蓝字发票并没有被购买方抵扣,那么需要收回,并开具红字,若已经被购买方抵扣,那么红字信息表由购买方开具,交由销售方开具红字发票,然后销售方把发票连抵扣联交回给购买方重新做账,并且蓝字不需要收回。
当月开错可以作废,次月发现,带红字发票信息表、撤销红字发票信息表情况说明、公章去税务局重新申请。
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