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【力拓控股】2021年,税局这样查企业工资,工资表9大涉税风险一定要注意!

日期:2021-07-23

工资表大家肯定不陌生,因为这是每一个会计新手必做的工作之一。而最近,有很多企业却因这张表频频被查!工资表9大涉税风险,跟着力拓财税来看看!


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工资表9大涉税风险

一定要注意!


1、员工是否真实存在?

工资表中的员工是否属于公司的真实人员,是否存在冒用他人身份虚列工资的行为,是否存在员工已离职或死亡但未删除员工信息的行为。

2、工资薪金是否合理?

企业制定的工资薪金应符合行业标准及地区水平,并与企业规模、生产经营情况相适应,一定时期内发放的工资薪金是相对固定的,有关工资薪金的安排不以减少或逃避税款为目的。

3、是否存在账实差异?

企业应自查“应付职工薪酬”账户与实付工资总额是否相对应,核对各种津贴、补贴、奖金发放是否正确;检查“应付福利费”账户,核实通过该账户发放现金和实物的具体情况,确保账实相符。

4、是否有进行个税申报?

工资表上的员工是否都申报了“工资薪金”项目的个人所得税,个人所得税计算是否准确、适用税目是否正确。

5、工资个税计算是否正确

重点检查工资表中代扣的个税金额是否依法按照税法规定计算,是否存在人为计算错误、故意少交个税的情况。

6、适用税目是否正确

重点检查企业是否存在在计算个税的时候是否故意把“工资薪金”项目转换为“偶然所得”“其他所得”等,把高税率项目转为低税率项目,造成少申报个税。

7、是否存在两处以上所得

根据《个人所得税法实施条例》第二十五条规定:取得综合所得需要办理汇算清缴的情形包括:

(一)从两处以上取得综合所得,且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元;

根据《个人所得税法》,非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的,应当在取得所得的次月十五日内申报纳税。

8、年终奖计税方法是否正确

在一个纳税年度内,对每一个纳税人,年终奖特殊计税办法只允许采用一次。

9、免税所得是否合法?

重点核实工资表中免征个税的所得项目是否符合税法规定,如健康商业保险是否符合条件、通讯补贴是否符合标准。

有些企业未将电话费补贴、餐补、结婚补贴、生日礼金等列入工资申报个税,从而造成了偷税。

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最后,给会计和老板们几点提醒!


1、个税将是2021年的必查项,只要查个税必查工资表,企业一定要做好自查!

2、自己单位员工离职了,尽快删除个税申报系统中的员工信息,避免出现两处以上有工资薪金所得导致后续麻烦。 

3、自己离职了,记住离职前先去税务局办理财务负责人、办税人员信息变更手续,否则你会存在关联风险。

4、千万不要用个人卡收款发工资,大额交易的个人卡已经被重点监控,私设小金库相当危险。

5、长期大量零申报的企业可能被预警。注意了,企业长期工资3500或5000元左右也是稽查的重点。

6、社保是否足额缴纳,与个税申报人数是否一致都会被稽查。如果社保人数和申报个税人数不一致,将有大麻烦。

7、多关注财税最新政策,跟上政策步伐,否则容易出错。



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